【大紀元2025年07月18日訊】（英文大紀元記者Tom Ozimek報導／趙孜濟編譯）《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）由總統唐納德‧川普在獨立日當天簽署，預計將為美國民眾的個人財務帶來重大變革。
這項接近1000頁的立法，不僅鞏固了川普2017年的減稅政策，還引入了新的稅收減免措施——包括對小費、加班工資和汽車貸款利息的抵扣，同時為65歲及以上的所有老年人提供一項特別的6000美元減稅。
與此同時，這項由共和黨支持的法案對聯邦社會福利項目如醫療補助（Medicaid）和食品援助計劃（SNAP）進行了大幅削減，取消了清潔能源稅收激勵措施，並徹底改革了聯邦學生貸款制度。
眾議院議長邁克‧約翰遜（Mike Johnson，路易斯安那州共和黨）在最終投票前表示：「對普通美國人而言，這將帶來真正積極的變化，並能切身感受到。」
以下是該法案對你錢包可能產生的影響：
稅收減免
該法案核心是，永久延續川普首任期間於2017年通過的《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中的減稅措施。該法最初削減了所有稅率等級的大致2%至4%的邊際稅率。
根據2024年稅務基金會（Tax Foundation）的一份報告，如果國會不採取行動，這些減稅將在2025年後失效，2026年起將有超過60%的納稅人面臨增稅。新法案不僅保留了這些減稅措施，還加強了其中幾個關鍵條款。
• 標準扣除額將提高至15,750美元（單身納稅人）和31,500美元（聯合申報夫妻）；
• 遺產和贈與稅免徵額提高到1500萬美元（個人）和3000萬美元（夫妻）；
• 兒童稅收抵免將從2025年起提高至每名兒童2200美元，其中最多1700美元可退還，並將按通脹指數逐年上調。
新生兒父母
法案的一項新穎條款是為2025至2028年出生的美國公民新生兒設立「川普帳戶」（Trump Accounts）。
• 聯邦政府將為每位符合資格的孩子一次性存入1000美元；
• 家長每年可額外供款最高5000美元，投資將以追蹤美國股市指數的基金形式延稅增長；
• 雇主也可額外供款2500美元，且不計入員工應稅收入；
• 提取款項如用於合格用途，將按長期資本利得稅徵稅。
有孩子的家庭
撫養17歲以下兒童的家庭將獲得更大稅收減免：
• 從2025年起，兒童稅收抵免將從2000美元提高至2200美元；
• 其中最高1700美元為可退還，即便幾乎不繳所得稅的家庭也能獲得退稅；
• 此項變更是在川普2017年將該抵免從1000美元提升至2000美元的基礎上進行，並永久化。
服務行業員工
靠小費為主要收入的服務業工人將首次享有稅收抵扣：
• 2025至2028年間，每年可抵扣最多2.5萬美元的小費收入；
• 單身年收入超過15萬美元、夫妻合併申報超過30萬美元的納稅人逐步取消抵扣資格。
對長時間工作者也有短期減稅措施：
• 單身可抵扣最多1.25萬美元加班收入，夫妻聯合報稅可抵扣最多2.5萬美元；
• 同樣適用於中低收入群體，並將在2028年後終止。
購車人群
購買美國產車輛的消費者將獲得稅收優惠：
• 對2025至2028年間的新車貸款利息最多可抵扣1萬美元；
• 年收入超過10萬美元（單身）或20萬美元（夫妻合併申報）者逐步取消資格；
• 符合規定的車輛是必須在美國組裝的，呼應川普支持本土製造業的立場。
高稅州居民
該法案提升了州和地方稅收抵扣（SALT）上限：
• 從2025年起，該抵扣上限將從1萬美元提高至4萬美元；
• 到2029年前，該上限將每年上調1%，然後在2030年恢復至1萬美元；
• 年收入超過50萬美元者，擴大的扣除額將開始逐步取消；
該上限長期遭高稅收州份（如紐約州、新澤西州）議員反對，他們認為該政策不公平地影響本州居民。
老年人
雖然川普曾提議完全取消社會保障金的聯邦稅收，但該法案改為提供一項每年6000美元的社會保障收入抵扣。
• 年收入超過7.5萬美元（個人）或15萬美元（夫妻）的納稅人將逐步失去抵扣資格；
• 年收入超過17.5萬美元（單身）或25萬美元（夫妻）者不再享有該抵扣。
據社會保障局估計，該法案將使近90%的受益人不再為社會保障金繳納聯邦稅。《大而美法案》被稱為「為終身為國家經濟做出貢獻的老年人提供有意義和立即的減負」。
根據稅務基金會估算，此項減稅將每年使社保受益人整體稅負降低約300億美元，可能導致社保和醫療保險信託基金的破產時間提前約一年。
學生借款人
法案對學生貸款既提供新益處，也帶來新限制：
利好方面：
• 佩爾助學金（Pell Grants）擴展至短期、職業導向型項目，支持非傳統學生。
限制方面：
• 研究生每年最多只能借2.05萬美元，終生最高10萬美元；
• 法律和醫學等專業學位的貸款上限為每年5萬美元，總額不得超過20萬美元；
• 家長通過Parent PLUS貸款（本科生家長貸款）的限額為每年每子女2萬美元，總額為6.5萬美元；
• 研究生的Grad PLUS貸款將完全取消。
此外，自2026年中起，新借款人只能選擇標準固定還款計劃或收入驅動還款（IDR）計劃之一。同時，失業或經濟困難延期將被取消，從而縮小了經濟壓力下暫停還款的選擇。
醫療補助（Medicaid）受益人
法案預計在未來十年削減約1萬億美元的醫療補助開支，導致約1000萬人失去醫保資格。
根據凱澤家庭基金會（KFF）的分析，主要削減來源包括：
• 對有勞動能力成年人施加工作要求（削減3260億美元）；
• 限制各州通過提供者稅收籌資（削減1910億美元）；
• 對州政府定向支付制定更嚴格的規則（削減1490億美元）。
為緩解影響，法案撥款500億美元支持可能受影響的農村醫院。
食品券受益人
補充營養援助計劃（SNAP，俗稱「食品券」）的結構也面臨重大調整：
• 各州必須承擔5%至15%的福利成本，具體取決於支付錯誤率；
•各州行政管理費用分擔比例提高至75%（原為50%）。
新的工作要求：
• 年齡擴大至55至64歲的成年人；
• 有14歲及以上子女的家長也需工作。
城市研究所（Urban Institute）指出，約530萬個家庭每月的SNAP福利將減少至少25美元，平均減少146美元。
小企業與零工經濟工作者
小企業主、獨立承包商和零工平台工人將受益於：
• 《199A條款》通過企業扣除的永久延續；
• 該條款原為川普2017年減稅內容，允許合格企業主抵扣高達20%的企業收入；
• 原定2025年到期，如今被新法案永久保留。
綜上所述，《大而美法案》承諾為美國千家萬戶——從年輕家庭到老年人——提供減稅和財務新福利，同時對醫療補助和食品援助等聯邦支出項目實施緊縮。
原文「What Trump’s Big Beautiful Bill Means for Your Wallet」刊於英文《大紀元時報》網站。
責任編輯：高靜#
