報稅時你可以將年邁父母視為被撫養人嗎？

照顧年邁的父母既困難，也耗費金錢。(Shutterstock)

2025-09-11 08:03 中港台時間

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【大紀元2025年09月08日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson報導／吳蔚溪編譯）如果你年邁的父母摔傷了、身體有健康問題，或者患上了痴呆，無法獨自生活，你該怎麼辦？在美國，據「老年生活」（ Senior Living）的數據，安養機構（assisted living）的年中位數花費為73,548美元，大約每月6,129美元。很多人負擔不起。這意味著父母可能得搬來和你一起住。

根據美國退休人員協會（AARP）的數據，美國有5300萬人正在照顧年邁的家人。照顧父母不僅辛苦，而且開銷大。如果你在照顧父母，你可能可以把他們申報為「被撫養人」（dependent），從而享受稅收減免或抵稅。但美國國稅局（IRS）有嚴格的規定，必須符合四個條件，父母才能算作你的「被撫養人」。

不被視為「合格子女」的測試

在美國報稅的時候，國稅局有兩種主要的「被撫養人」類型：「合格子女」（qualifying child）和「合格親屬」（qualifying relative）。「合格子女」有年齡方面的限制（比如必須未滿某個年齡）。「合格親屬」則沒有年齡限制，可以是任何年齡。但如果某人是你的「合格子女」，或是其他納稅人的「合格子女」，那麼他就不能被視為你的「合格親屬」。

家庭成員或親屬關係測試

要被視為被撫養人，必須符合兩項關係條件之一：第一項是，該人必須全年與你同住，成為你家庭的一員；第二項是，該人必須與你具有特定親屬關係。這就是所謂的「合格親屬」測試。此外，該人不能已被視為你的「合格子女」，或是其他納稅人的「合格子女」。換句話說，不得重複申報。

一旦通過（不是「合格子女」的）初步門檻，國稅局就將進行親屬關係測試。也就是說，對方必須全年和你住在一起，並成為你家庭成員；或者與你存在父母、手足、姻親、孫輩等親屬關係。

最大的區別在於，如果對方和你是直系或近親，他們不必全年和你同住。但如果不是國稅局認定的親屬，比如是你的朋友或伴侶，那麼他們必須全年和你住在一起才算。

「總收入測試」和「扶養支出測試」

「總收入測試」和「扶養支出測試」常常讓納稅人感到困惑，但兩者是密不可分的。

當你把年邁父母申報為被撫養人時，國稅局會同時進行「總收入測試」和「扶養支出測試」這兩項測試。雖然這兩個測試的規則不同，但你必須同時通過這兩項測試，父母才能被認定為你的被撫養人。

根據國稅局的規定，（父母可被）申報為被撫養人的總收入上限為：2024年是5,050美元，2025年是5,200美元。社保福利金（Social Security）通常不計入總收入裡，除非該福利金屬於應稅收入。比如，如果你父母的唯一收入是社保福利金，並且不需要繳稅，那麼這筆收入就不會計入2025年的5,200美元限額中。

但如果你父母還有退休金、股息、工資等其它收入，導致收入高到令一部分社保福利金成為應稅收入，那麼那部分應稅社保就要計入5,200美元的總收入限額。換句話說，社保福利金通常不算在他們的總收入內，除非你父母還有足夠的其它收入使其成為應稅收入。